Hạch toán chi phí quản lý doanh nghiệp - Tài khoản 642

Tài khoản này dùng để phản ánh toàn bộ chi phí sản xuất chung phục vụ cho bộ máy hành chính ( gián tiếp ) gồm các khoản: văn phòng phẩm, tiếp khách, công tác phí và các khoản phục vụ về lương, tài sản thuộc bộ máy hành chính

    Kết cấu :
* Các nghiệp vụ phát sinh :
+ Tính thuế môn bài:
Nợ TK 642
           Có TK 3338
Nộp thuế
     Nợ TK 3338
            Có TK 111, 112
+ Thanh toán các chi phí mua ngoài ( điện, nước )
Nợ TK 642
Nợ TK 1331 ( nếu có)
       Có TK 111, 112
+ Thanh toán công tác phí, tiếp khách, quảng cáo
Nợ TK 642
Nợ TK 1331
          Có TK 111, 112
+ Xuất cho đối tượng chịu thuế:
Nợ TK 642
           Có TK 511 ( DT nội bộ )
Nợ TK 1331
         Có TK 3331
Không chịu thuế:
Nợ TK 642
             Có TK 511 ( DT nội bộ )
             Có TK 3331
+ Kết chuyển : Nợ TK 911
                                Có TK 642
Ví dụ: Mua máy tính
Chưa biết sử dụng cho bộ phận nào - > cho vào CCDC
Nợ TK 153                         
Nợ TK 1331
           Có TK 111, 112
Sang tuần phân cho bộ phận kế toán
Nợ TK 142 ( nếu dưới 1 năm )
Nợ TK 242 ( nếu trên 1 năm)
            Có TK 153
Nợ TK 142  lập bút toán phân bổ: Nợ TK 642
                                                 Nợ TK 154
                                                          Có TK 142   ( từng lần )
Nợ TK 242 -> lập phân bổ:       Nợ TK 642
                                              Nợ TK 154
                                                           Có TK 242 ( Từng lần )

Không có nhận xét nào :

Đăng nhận xét

luuhungsm@gmail.com

Related Posts Plugin for WordPress, Blogger...
ke toan