Tài khoản này dùng để phản ánh toàn bộ chi phí sản xuất chung phục vụ cho bộ máy hành chính ( gián tiếp ) gồm các khoản: văn phòng phẩm, tiếp khách, công tác phí và các khoản phục vụ về lương, tài sản thuộc bộ máy hành chính
Kết cấu :
* Các nghiệp vụ phát sinh :
+ Tính thuế môn bài:
Nợ TK 642
Có TK 3338
Nộp thuế
Nợ TK 3338
Có TK 111, 112
+ Thanh toán các chi phí mua ngoài ( điện, nước )
Nợ TK 642
Nợ TK 1331 ( nếu có)
Có TK 111, 112
+ Thanh toán công tác phí, tiếp khách, quảng cáo
Nợ TK 642
Nợ TK 1331
Có TK 111, 112
+ Xuất cho đối tượng chịu thuế:
Nợ TK 642
Có TK 511 ( DT nội bộ )
Nợ TK 1331
Có TK 3331
Không chịu thuế:
Nợ TK 642
Có TK 511 ( DT nội bộ )
Có TK 3331
+ Kết chuyển : Nợ TK 911
Có TK 642
Ví dụ: Mua máy tính
Chưa biết sử dụng cho bộ phận nào - > cho vào CCDC
Nợ TK 153
Nợ TK 1331
Có TK 111, 112
Sang tuần phân cho bộ phận kế toán
Nợ TK 142 ( nếu dưới 1 năm )
Nợ TK 242 ( nếu trên 1 năm)
Có TK 153
Nợ TK 142 lập bút toán phân bổ: Nợ TK 642
Nợ TK 154
Có TK 142 ( từng lần )
Nợ TK 242 -> lập phân bổ: Nợ TK 642
Nợ TK 154
Có TK 242 ( Từng lần )
Không có nhận xét nào :
Đăng nhận xét
luuhungsm@gmail.com